Rapprochement du compte désigné : la méthode pas à pas
24 octobre 2026 · 6 min de lecture
Le compte désigné reçoit les avances de la Banque mondiale ; le projet paie ses dépenses depuis ce compte, puis les justifie par des DRF. Le rapprochement vérifie que chaque franc avancé est soit encore sur le compte, soit justifié par une dépense. Il se présente de deux façons complémentaires.
1. Livres contre relevé
La première présentation part des livres du projet sur la période :
| Ligne | Contenu |
|---|---|
| A | Solde d’ouverture selon les livres |
| B | Reconstitutions reçues de la Banque sur la période |
| C | Dépenses éligibles payées depuis le compte désigné |
| D | Intérêts, frais bancaires et écarts de change (négatifs pour des frais) |
| E | Solde de clôture selon les livres = A + B − C + D |
| F | Solde selon les relevés bancaires |
E doit égaler F. Un écart signifie qu’une opération figure sur le relevé et pas dans les livres, ou l’inverse.
2. L’avance justifiée
La seconde présentation suit le formulaire de la Banque. D’un côté, l’avance en cours : le montant total avancé par la Banque (avance initiale et reconstitutions reçues depuis l’ouverture), moins le montant recouvré par la Banque. De l’autre, le total justifié :
- les soldes du compte et des sous-comptes selon les relevés ;
- plus les dépenses justifiées dans la présente DRF ;
- plus les dépenses justifiées dans les autres DRF jointes ;
- plus les montants demandés dans des DRF déjà soumises mais pas encore créditées.
L’écart, avance en cours moins total justifié, doit être nul ou expliqué.
3. Trouver l’origine d’un écart
Les causes les plus fréquentes sont :
- des frais bancaires ou des intérêts présents sur le relevé mais pas encore enregistrés ;
- une DRF soumise et pas encore créditée, oubliée dans le total justifié ;
- un écart de change, quand le compte et les dépenses ne sont pas dans la même monnaie : les montants doivent être pris en contre-valeur dans la monnaie du compte désigné.
4. Vérifier le plafond autorisé
La lettre de décaissement fixe, le cas échéant, un plafond au compte désigné. L’avance en cours ne doit pas le dépasser ; le montant demandé en reconstitution doit en tenir compte.
Faire le rapprochement en ligne
L’outil de rapprochement de DRF-Check est gratuit et ne demande pas d’inscription. On saisit les soldes, les reconstitutions, les dépenses et les DRF en cours ; il calcule les deux présentations, l’écart, et signale un dépassement du plafond autorisé. Le calcul se fait dans votre navigateur : rien n’est enregistré.